Selvstændig ved siden af dit job: skat, moms, arbejdsgiver og a-kasse

Til dig, der har et lønjob og vil starte en servicevirksomhed ved siden af, fx vinduespudsning i weekenden, og vil vide, hvad det kræver.

Du kan godt drive egen virksomhed ved siden af et lønjob. Skriv det forventede overskud på forskudsopgørelsen, så trækkes skatten via lønnen eller som B-skat. Sælger du for mere end 50.000 kr. i et kalenderår, skal virksomheden momsregistreres, og er du medlem af en a-kasse, afgør den, om virksomheden er bibeskæftigelse.

Må man have egen virksomhed ved siden af sit job?

Ja. Skattestyrelsen regner med, at man kan have både løn og overskud fra egen virksomhed i samme år, og har en fast fremgangsmåde for at trække skat af begge dele. Mange starter netop sådan: vinduespudsning, havearbejde eller rengøring om aftenen og i weekenden, mens lønnen betaler regningerne.

Tre ting skal du have styr på fra starten. Hvad din arbejdsgiver siger til, at du arbejder ved siden af. Skatten af overskuddet, som skal med på forskudsopgørelsen. Og moms og CVR-nummer, når salget når en vis størrelse. Er du medlem af en a-kasse, kommer en fjerde til: A-kassen skal vide, at du driver virksomhed.

Kan din arbejdsgiver forbyde dig at have bijob?

Siden 1. juli 2023 har lov om ansættelsesbeviser og visse arbejdsvilkår haft en regel om sideløbende ansættelse. Efter § 7 må en arbejdsgiver ikke hindre en lønmodtager i at tage sideløbende ansættelse eller behandle lønmodtageren ugunstigt af den grund, så længe lønmodtageren fortsat kan arbejde efter den tidsplan, arbejdsgiveren har fastlagt.

Reglen gælder ikke, hvis arbejdet ved siden af er uforeneligt med ansættelsen. Loven nævner som eksempler hensyn til sundhed og sikkerhed, beskyttelse af forretningshemmeligheder, integriteten i den offentlige forvaltning og at undgå interessekonflikter.

Læg mærke til to ting. Loven taler om sideløbende ansættelse og nævner ikke egen virksomhed direkte. Og undtagelsen om interessekonflikter kan ramme dig, hvis din virksomhed laver det samme som din arbejdsgiver, eller hvis I har de samme kunder.

Pudser du fx vinduer for en anden og vil starte for dig selv i samme fag, er det præcis den situation, undtagelserne handler om.

Hobby eller erhverv: hvorfor skelnen betyder noget

Skattemæssigt er der forskel på en erhvervsmæssig virksomhed og en hobbyvirksomhed. Det er en samlet, konkret vurdering, og Den juridiske vejledning nævner blandt andet:

• om virksomheden er drevet med udsigt til en rimelig fortjeneste
• om der er en vis økonomisk og driftsmæssig intensitet, fx omsætning af en vis størrelse
• om den er drevet efter normale forretningsmæssige principper
• dine faglige forudsætninger, og om aktiviteten har private formål

Forskellen viser sig, når der er underskud:

En servicevirksomhed med faste kunder, fakturaer og udstyr købt til formålet er som udgangspunkt en forretning. Men har du store udgifter til bil og udstyr og kun få kunder det første år, så husk, at et underskud kun kan modregnes i lønnen, hvis virksomheden anses for erhvervsmæssig.

Sådan betaler du skat af overskuddet

Det, virksomheden tjener, er dit, men skatten skal betales løbende. Det sker ved, at du skriver det forventede overskud på din forskudsopgørelse. Så får du ikke hele regningen på én gang, når årsopgørelsen kommer.

Sådan skriver du overskuddet på forskudsopgørelsen

1. Log på TastSelv Borger på skat.dk.
2. Vælg Forskudsopgørelsen.
3. Vælg Egen virksomhed/udlejningsejendom blandt de felter, der ofte tilføjes.
4. Skriv det forventede overskud i felt 221, eller et forventet underskud i felt 435.
5. Tryk Beregn, tjek tallene, og tryk Godkend.

Via lønnen eller som B-skat

Har du både løn og virksomhed, opkræver Skattestyrelsen skatten af overskuddet på en af tre måder:

Har du et fuldtidsjob og en mindre virksomhed ved siden af, bliver skatten som regel trukket via lønnen. Det kan du se på lønsedlen: Trækprocenten stiger, eller fradraget falder.

B-skat betales i ti rater, senest den 20. i hver måned med en rate. Juni og december er uden rate.

Når overskuddet ændrer sig

Går det bedre end ventet, så ret forskudsopgørelsen. Skattestyrelsen hæver så trækprocenten og/eller sænker fradraget, og kan lønnen ikke bære det hele, kommer der B-skat oveni. Går det dårligere, virker det omvendt. Mere i guiden om B-skat og forskudsopgørelse.

Hvornår skal du have CVR-nummer og momsregistreres?

Fra 1. januar 2025 skal en virksomhed momsregistreres, når omsætningen er over 50.000 kr. inden for et kalenderår. Før da blev grænsen målt over 12 måneder.

Det er omsætningen, altså hvad du sælger for, der tæller, ikke overskuddet efter udgifter. For en servicevirksomhed er det som regel summen af dine fakturaer.

Ligger salget under grænsen, kan du vælge at blive registreret frivilligt. Nyregistrerede virksomheder angiver moms kvartalsvis.

Du registrerer dig på virk.dk med MitID. Ved registreringen får virksomheden et CVR-nummer, som bl.a. skal stå på dine fakturaer. Læs mere i guiderne om CVR-nummer og registrering og moms for servicevirksomheder.

Bibeskæftigelse og a-kassen

Er du medlem af en a-kasse, betyder det noget, om virksomheden er bibeskæftigelse eller hovedbeskæftigelse. Så længe du har dit job, er det lige meget. Bliver du ledig, er det afgørende for dine dagpenge.

Ifølge Virksomhedsguiden er virksomheden bibeskæftigelse, hvis du samtidig har været lønmodtager. Konkret skal du i de seneste seks måneder have været lønmodtager og i gennemsnit have fået indberettet mindst 80 løntimer pr. måned.

Har virksomheden derimod været din hovedbeskæftigelse, skal den lukkes, før du kan få udbetalt dagpenge.

Det er din a-kasse, der afgør, om du har ret til dagpenge, mens du driver virksomhed som bibeskæftigelse. Du skal have a-kassens tilladelse til at drive virksomheden som bibeskæftigelse og samtidig få supplerende dagpenge.

Hvis du bliver ledig og har virksomheden ved siden af

Mister du jobbet, kan du ifølge borger.dk få supplerende dagpenge og samtidig drive virksomhed som bibeskæftigelse, hvis du i øvrigt opfylder betingelserne for dagpenge og står til rådighed for arbejdsmarkedet i normalt omfang. Det gælder både, hvis du allerede drev virksomheden ved siden af lønjobbet, før du blev indplaceret i dagpengeperioden, og hvis du starter den, efter at du er blevet indplaceret.

Reglerne i hovedtræk:

Kilderne giver samme råd: Tal med a-kassen, før du starter, eller så snart du bliver ledig. Det er a-kassen, der træffer afgørelsen.

Tjekliste: før du sender den første faktura

• Overvej, om din virksomhed konkurrerer med din arbejdsgiver eller rører hans kunder
• Skriv det forventede overskud på forskudsopgørelsen (felt 221)
• Hold øje med lønsedlen, når trækprocenten ændres
• Registrér virksomheden på virk.dk, så du har et CVR-nummer til fakturaerne
• Momsregistrér, senest når salget går over 50.000 kr. i kalenderåret, eller frivilligt fra start
• Gem bilag for alle indtægter og udgifter fra første dag
• Er du i en a-kasse: fortæl den om virksomheden

Når kundekredsen vokser, bliver besøg, tilbud og fakturaer hurtigt svære at holde styr på ved siden af et fuldtidsjob. Et system til fakturering og faste aftaler kan tage noget af papirarbejdet fra dine aftener.

Se din virksomhed i Servicebrain.

Vi onboarder dig gratis og viser dig hurtigt, hvordan Servicebrain kan samle, optimere og skabe bedre overblik over din forretning.

Anmod om gratis prøveperiode