B-skat og forskudsopgørelse: sådan betaler du skat løbende som selvstændig

Til dig, der driver en personligt ejet servicevirksomhed og vil ikke have en stor restskat i hovedet i marts.

Som selvstændig betaler du skat af overskuddet løbende som B-skat i ti rater, den 20. i alle måneder undtagen juni og december. Raterne beregnes ud fra det overskud, du har skrevet i forskudsopgørelsen, så den skal rettes, når forventningen ændrer sig. Restskat for 2025 kostede 3,7 % i dag-til-dag-rente ved betaling inden 1. juli 2026 og ellers et tillæg på 5,7 %.

Hvad er B-skat?

B-skat er den skat, du betaler løbende af indkomst, hvor ingen har trukket skat og arbejdsmarkedsbidrag for dig. Det gælder honorarer og overskuddet i en personligt ejet virksomhed, altså en enkeltmandsvirksomhed eller et I/S.

Har du en lønindtægt ved siden af, kan Skattestyrelsen i stedet opkræve skatten af B-indkomsten gennem lønnen ved at hæve trækprocenten og/eller sænke det månedlige fradrag. Er virksomheden din eneste indkomst, betaler du B-skatterater.

Driver du et ApS, betaler selskabet selskabsskat, og du beskattes af den løn eller det udbytte, du tager ud. Forskellen er beskrevet i enkeltmandsvirksomhed eller ApS.

Hvornår betales B-skatten?

B-skatten betales i 10 rater om året:

Fristen er den 20. i hver måned med en rate. Falder den 20. på en weekend eller helligdag, er fristen den første hverdag derefter. For sen betaling koster gebyr og renter.

Sådan betaler du en rate

1. Log ind i TastSelv.
2. Vælg «Betal skat» og derefter «Betal B-skat».
3. Find betalingsdato, reference og beløb.
4. Betal med Dankort, MobilePay eller via din bank.
5. Tilmeld eventuelt raterne Betalingsservice, så de trækkes automatisk.

Hvordan regnes B-skatten ud?

Raterne beregnes ud fra det overskud, du har skrevet i din forskudsopgørelse. Af B-indkomst betales først 8 % i arbejdsmarkedsbidrag og derefter skat af resten med din trækprocent.

Skattestyrelsen viser selv regnestykket for 1.000 kr. i B-indkomst med en trækprocent på 38:

I forskudsopgørelsen skriver du overskuddet, altså omsætning minus fradragsberettigede udgifter. Ikke det, du fakturerer.

Hvornår skal forskudsopgørelsen rettes?

Forskudsopgørelsen for det kommende år kommer hvert år i november, så den for 2027 er klar i november 2026. Gennemgå den, når den kommer, og ret den igen, hver gang du forventer et andet overskud end sidst.

Som selvstændig er det typisk, fordi:

• Du har fået flere faste kunder, end du regnede med.
• Du har ansat en medarbejder eller købt en varebil, så overskuddet falder.
• Du er startet eller stoppet med virksomheden i løbet af året.
• Du har fået job ved siden af, eller har mistet det.

Du skriver det samlede overskud, du forventer for hele året, ikke kun for resten af det. B-skat, du allerede har betalt, indgår i den nye opgørelse, og de resterende rater bliver justeret.

Når Skattestyrelsen foreslår en ændring

Skattestyrelsen sammenligner løbende din forskudsopgørelse med oplysninger fra bl.a. arbejdsgivere, pensionskasser og a-kasser og sender et forslag, hvis tallene ikke passer. Du har 15 dage til at reagere. Er du enig, gør du ingenting, og ændringen får virkning fra måneden efter. Er du uenig, skal du rette tallene inden for de 15 dage. Reagerer du ikke, gennemfører Skattestyrelsen selv ændringen.

Sådan retter du forskudsopgørelsen

1. Log ind på skat.dk/tastselv.
2. Åbn forskudsopgørelsen for det indeværende år.
3. Ret det forventede overskud af virksomheden til dit bedste bud for hele året.
4. Tjek de andre felter, som renteudgifter, kørsel og fradrag, mens du er der.
5. Godkend. Dit skattekort og dine B-skatterater opdateres automatisk.

Når du starter virksomheden midt i året

Det første år er sværest at ramme. Du har ingen tal fra sidste år, og kunderne kommer ofte langsomt.

Ret forskudsopgørelsen, så snart virksomheden er startet, og skriv dit bedste bud på årets overskud, selv om det er usikkert. Et forkert tal, der rettes undervejs, er bedre end intet. Tag de store udgifter med: varebilen, stigerne og det andet udstyr trækker overskuddet ned og dermed skatten.

Efter tre-fire måneder har du rigtige tal at gå efter. Ret igen, for nu er dit bud langt bedre end i starten. Har du job ved siden af, skal både lønnen og overskuddet stå i forskudsopgørelsen. Mere om det i selvstændig ved siden af job.

Stopper du i løbet af året, så ret det forventede overskud ned. Ellers betaler du videre af en indtægt, der ikke kommer.

Hvad sker der ved restskat?

Har du betalt for lidt i løbet af året, viser årsopgørelsen en restskat. Årsopgørelsen for 2025 var klar den 23. marts 2026. For restskat for indkomståret 2025 gjaldt:

Betal restskatten frivilligt så tidligt som muligt. Endnu billigere er det at holde forskudsopgørelsen ajour, så der ingen restskat er.

Sådan undgår du restskat i en servicevirksomhed

Vinduespudsning, tagrens og terrasserens har travlt forår og efterår og stille uger midt om vinteren. Sidder du med forskudsopgørelsen en grå januar, er det let at skyde årets overskud for lavt.

Gennemgå den derfor hvert kvartal, fx når du alligevel laver momsangivelsen, og sammenlign årets overskud indtil nu med samme tid sidste år. Har du serviceaftaler, ved du allerede meget om resten af årets omsætning, så regn dem med. Og skyd hellere lidt for højt end for lavt. Betaler du for meget, kommer pengene tilbage via årsopgørelsen.

Det hjælper også at sætte penge til side. Flytter du en fast procentdel af hver indbetaling fra kunderne over på en separat konto, ligger pengene klar, når raterne forfalder. Hvor stor procentdelen skal være, må du regne ud fra din trækprocent.

Kan du følge omsætningen måned for måned, fx i rapporterne i dit system, ser du i tide, når forskudsopgørelsen ikke længere passer.

Tjekliste for året

• November: Gennemgå forskudsopgørelsen for næste år, når den kommer.
• Hver måned undtagen juni og december: Betal B-skatteraten senest den 20.
• Hvert kvartal: Sammenlign årets overskud med forskudsopgørelsen og ret den.
• Ved store ændringer: Ret med det samme ved ny medarbejder, ny bil eller nyt job.
• Marts: Tjek årsopgørelsen. Betal eventuel restskat inden 1. juli.

Se din virksomhed i Servicebrain.

Vi onboarder dig gratis og viser dig hurtigt, hvordan Servicebrain kan samle, optimere og skabe bedre overblik over din forretning.

Anmod om gratis prøveperiode