Sådan lukker du en enkeltmandsvirksomhed uden at glemme noget

Til dig, der vil lukke din enkeltmandsvirksomhed og vil have styr på rækkefølgen, de sidste indberetninger og skatten bagefter.

Tjek din Skattekonto og giv evt. revisoren adgang, før du lukker virksomheden på virk.dk. Bagefter skal du indberette moms, A-skat og andre afgifter til og med ophørsdatoen, rette forskudsopgørelsen og lave et skatteregnskab fra 1. januar til lukkedagen, som du oplyser året efter. Bruger du virksomhedsordningen, bliver opsparet overskud beskattet ved ophøret.

Hvordan lukker du en enkeltmandsvirksomhed?

Du lukker virksomheden på virk.dk, men det er kun ét af syv trin. Skattestyrelsen anbefaler en fast rækkefølge: Tjek Skattekontoen og sørg for adgang til TastSelv Erhverv først. Luk så virksomheden på virk.dk. Bagefter indberetter du de sidste perioder for moms og A-skat, retter forskudsopgørelsen og laver skatteregnskabet for det sidste år.

Rækkefølgen betyder noget. Lukker du først og tjekker bagefter, kan du stå uden adgang til systemerne og ende med at betale gebyrer for indberetninger, du ikke kunne nå.

Har du en revisor, så aftal hvem der tager hvilke trin, før du går i gang.

Før du lukker: Skattekonto og adgang

1. Tjek virksomhedens Skattekonto

Log på TastSelv Erhverv og se, om alt er indberettet og betalt. Er der en momsperiode, der står åben, eller en gammel restance, er det nemmere at rydde op nu end efter lukningen.

2. Sørg for, at du kan komme ind bagefter

Har du en personligt ejet virksomhed, kan du efter lukningen logge på TastSelv Erhverv med dit eget MitID og vælge «Fortsæt som privatperson». Har du en revisor, så giv revisoren adgang til TastSelv Erhverv, Skattekontoen og de systemer, du indberetter i, inden du lukker. Så kan revisoren stadig indberette den sidste moms, selv om din egen adgang ændrer sig.

Selve lukningen på virk.dk

3. Luk virksomheden

Lukningen sker under «Luk virksomhed» på virk.dk. Virk skriver, at du skal indberette og betale til Skattestyrelsen til og med ophørsdatoen, hvis virksomheden er registreret for moms, lønsum, punktafgifter eller lignende.

Momsloven har sin egen frist: Den, der ophører med at drive registreringspligtig virksomhed, skal underrette Skattestyrelsen senest 8 dage efter ophøret, jf. momslovens § 47, stk. 7. Lukningen på virk.dk er den måde, du gør det på.

Når virksomheden er lukket, kan du hente et ophørsbevis i TastSelv Erhverv. Det kan banken eller a-kassen bede om.

4. Genåbn adgangen til Digital Post

Når virksomheden lukkes, bliver dens Digital Post spærret. Breve fra Skattestyrelsen om den sidste moms kan stadig komme dertil. Virk har en selvbetjening, hvor du søger adgang til den lukkede virksomheds postkasse. Brug den, og tjek postkassen jævnligt det næste år.

Efter lukningen: sidste moms, A-skat og afgifter

5. Indberet til og med lukkedagen

Var virksomheden registreret for moms, A-skat, lønsumsafgift eller punktafgifter, skal du indberette alle perioder frem til den dag, du lukkede. Også selv om beløbet er 0 kr. Skattestyrelsen skriver, at en for sen indberetning kan koste 1.400 kr. hver gang.

Ting, der ofte bliver glemt i den sidste momsangivelse:

• Fakturaer til kunder for arbejde udført før lukkedagen, også dem der først betales senere
• Udstyr, du sælger, når du lukker: stige, trykvasker, vandstang, varebil
• Udstyr, du beholder privat, hvis du har haft momsfradrag ved købet
• Sidste regning fra leverandører, som du kan tage fradrag for

Det sidste punkt om udstyr, du beholder, er udtagningsmoms. Efter momslovens § 5, stk. 1, sidestilles det med et salg, når du tager en vare ud af virksomheden til privat brug, og du har haft fuldt eller delvist fradrag ved købet.

Har du ansatte, skal den sidste løn og A-skat indberettes i eIndkomst på virksomhedens CVR-nummer. Selve opsigelsen af medarbejderne følger de almindelige regler. Læs guiden om at opsige en medarbejder, og kom i gang i god tid, for opsigelsesvarslet bestemmer, hvornår du reelt kan lukke.

6. Ret forskudsopgørelsen

Ret virksomhedens forventede resultat for året i felt 221 eller 435, så du betaler den rigtige skat resten af året. Sæt også kryds i feltet «Virksomhedsophør» under «Andre felter» og «Selvstændig erhvervsdrivende». Så dannes næste års forskudsopgørelse uden virksomhedsbeløb.

Det sidste regnskab

7. Skatteregnskab og oplysningsskema

Du skal lave et skatteregnskab fra 1. januar til den dato, du lukkede. I resultatet skal du medregne fortjeneste eller tab på det, du har solgt eller selv taget ud af virksomheden: varelager, computere, maskiner og biler.

Resultatet oplyser du først året efter. Lukkede du i maj 2026, oplyser du resultatet for 2026 på oplysningsskemaet fra midten af marts 2027 til 1. juli 2027. Glemmer du fristen, koster det skattetillæg på 400 kr. pr. dag, dog højst 10.000 kr.

På oplysningsskemaet skal du både oplyse overskud eller underskud og oplyse, at virksomheden er lukket. Husk at årsopgørelsen dækker både virksomheden og din private økonomi.

Regnskabsmaterialet skal du gemme i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, det vedrører, jf. bogføringslovens § 12, stk. 1. Det gælder også, når virksomheden er lukket. Har du brugt et online regnskabsprogram, så eksporter bilag og posteringer, før du opsiger abonnementet.

Virksomhedsordningen ved ophør

Har du brugt virksomhedsordningen, er der et punkt mere. Står der opsparet overskud i virksomheden, skal det beskattes, når du ophører.

Efter virksomhedsskattelovens § 15, stk. 1, lægges det opsparede overskud med tilhørende virksomhedsskat til din personlige indkomst i ophørsåret. Den virksomhedsskat, du allerede har betalt, modregnes. Opretholder du adskillelsen mellem virksomhedsøkonomi og privatøkonomi hele ophørsåret, kan du bruge ordningen året ud, og så beskattes opsparingen først året efter.

Starter eller overtager du en anden virksomhed inden udgangen af året efter, kan du efter § 15, stk. 2, fortsætte i virksomhedsordningen uden ophør. Det kræver, at regnskabet har været delt op hele perioden. Det kan være relevant, hvis du lukker vinduespudsningen og starter et nyt firma med ejendomsservice.

Lukker du med et stort opsparet overskud, kan beskatningen i ét år give mellemskat og topskat. Tal med en revisor om timingen, inden du vælger lukkedato. Mere om ordningerne i guiden om skat som selvstændig.

Sælger du i stedet for at lukke?

Kan virksomheden sælges, er det sjældent det samme som at lukke. Skattestyrelsen skriver på Virksomhedsguiden, at CVR-nummeret i en enkeltmandsvirksomhed følger dig personligt. Ved et salg ophører din virksomhed, og køberen opretter en ny med eget CVR-nummer. Avancen beskattes, som om virksomheden ophører: fortjenesten, genvundne afskrivninger og eventuelt opsparet overskud.

En kundeliste med faste aftaler kan have værdi for en kollega i området. Læs om køb og salg af en servicevirksomhed, før du opsiger dine faste kunder.

Ophørspension, hvis du er fyldt 55

Sælger du virksomheden med fortjeneste, kan du i nogle tilfælde indbetale en del af fortjenesten på en særlig pensionsordning. Pensionsbeskatningslovens § 15 A kræver blandt andet, at du er fyldt 55 år før salget og har drevet selvstændig virksomhed i mindst 10 af de seneste 15 år. Se guiden om pension som selvstændig og tal med revisoren, før aftalen underskrives.

Det praktiske: kunder, aftaler og udstyr

Myndighederne er den ene halvdel. Den anden er alle de aftaler, der løber videre, hvis du ikke selv stopper dem.

Den sidste ting glemmes tit. Lukker virksomheden, forsvinder grunden til at gemme kundernes telefonnumre og portkoder. Det, der skal gemmes efter bogføringsloven, gemmer du. Resten sletter du. Læs mere i guiden om GDPR for servicevirksomheder.

Se din virksomhed i Servicebrain.

Vi onboarder dig gratis og viser dig hurtigt, hvordan Servicebrain kan samle, optimere og skabe bedre overblik over din forretning.

Anmod om gratis prøveperiode