Pension som selvstændig: hvad du kan spare op med fradrag, og hvad der gælder, når du sælger

Til dig, der driver en enkeltmandsvirksomhed uden en arbejdsgiver, der betaler pension, og vil vide, hvilke ordninger og beløbsgrænser du selv kan bruge.

Som selvstændig i en personligt ejet virksomhed sparer du selv op. I 2026 kan du få fradrag for op til 68.700 kr. på ratepension og ophørende livrente og indbetale 9.900 kr. på aldersopsparing uden afgift. Sælger du virksomheden efter mindst 10 år og efter dit 55. år, kan fortjenesten indbetales på en ophørspension med fradrag.

Hvordan sparer man op til pension som selvstændig?

Du gør det selv. En lønmodtager får som regel pension gennem jobbet, men i en enkeltmandsvirksomhed er der ingen arbejdsgiver. Skattestyrelsen skriver det direkte: Du kan ikke have et arbejdsgiver-arbejdstagerforhold med dig selv. Du er i stedet omfattet af reglerne for private ratepensionsordninger med fradrag i den personlige indkomst.

Pensionen sker altså ikke af sig selv. Mange vinduespudsere og tagrensere kører i årevis uden at indbetale noget, fordi pengene går til bil, stiger og vinterens tomme måneder. De ordninger, der findes, er de samme som for alle andre. Det er bare dig, der skal sætte dem i gang og betale.

Ordningerne og beløbsgrænserne i 2026

Kilderne er Skattestyrelsen, Den juridiske vejledning og virk.dk. Gennemgangen følger herunder.

Ratepension: fradrag for op til 68.700 kr. i 2026

Du kan i 2026 samlet få fradrag for indbetalinger på op til 68.700 kr. til ratepension og ophørende livrente (65.500 kr. i 2025). Loftet gælder samlet for alle dine ordninger, både private og dem, en eventuel arbejdsgiver indbetaler til. Har du et lønjob ved siden af virksomheden, spiser arbejdsgiverens indbetaling altså af dit loft.

En ratepension udbetales i rater over 10 til 30 år, når du når pensionsudbetalingsalderen.

Skriv de forventede indbetalinger i felt 416 på forskudsopgørelsen. Så passer B-skatten til virkeligheden hele året. Læs mere om forskudsopgørelsen i guiden om B-skat og forskudsopgørelse.

Skattestyrelsen nævner også en fejl, der rammer netop selvstændige: Har du indbetalt til en ratepension, men fradraget står ikke i felt 416, kan ordningen være oprettet som arbejdsgiveradministreret. Så skal pensionsselskabet eller banken rette det.

Udover ratepension kan du indbetale til en livsvarig livrente, som også giver fradrag og udbetales resten af livet.

Aldersopsparing: 9.900 kr. uden fradrag, men skattefrit ud

På en aldersopsparing får du ikke fradrag for indbetalingen. Til gengæld er udbetalingen fri for skat og afgift, og den modregnes ikke i folkepensionen. Afkastet beskattes løbende med 15,3 procent.

I 2026 kan du indbetale 9.900 kr. uden afgift. Har du højst 7 år til folkepensionsalderen, er grænsen 64.200 kr. Skattestyrelsen giver et eksempel: Når du folkepensionsalderen i 2033, kan du begynde at indbetale det høje beløb i 2026. Får du udbetalinger fra visse fradragsberettigede ordninger, er grænsen dog stadig 9.900 kr.

Indbetaler du for meget, er afgiften 20 eller 40 procent af det overskydende. Overføres beløbet til en fradragsberettiget ordning, er afgiften 4 procent.

Ekstra pensionsfradrag

Oven i fradraget for selve indbetalingen får du automatisk et ekstra ligningsmæssigt fradrag, når du indbetaler til ordninger med løbende udbetalinger og ratepensioner. I 2026 beregnes det af indbetalinger op til 87.800 kr.:

• 12 procent, hvis du har mere end 15 år til folkepensionsalderen, højst 10.536 kr.
• 32 procent, hvis du har 15 år eller mindre, højst 28.096 kr.

Skattepligtige udbetalinger fra visse pensionsordninger trækkes fra i grundlaget.

Et eksempel: En 58-årig tagrenser med mindre end 15 år til folkepension indbetaler 68.700 kr. på sin ratepension i 2026. Han får fradrag for de 68.700 kr. i den personlige indkomst og derudover et ekstra fradrag på 32 procent af 68.700 kr., altså 21.984 kr. Alderen og beløbet er antagelser, procenterne er Skattestyrelsens.

Ophørspension: når du sælger virksomheden

Ophørspensionen er den ordning, der er særlig for selvstændige. Efter pensionsbeskatningslovens § 15 A kan du indbetale den skattepligtige fortjeneste ved salg af virksomheden på en pensionsordning med fradrag. Den juridiske vejledning beskriver betingelserne:

• Du skal være fyldt 55 år, før virksomheden afstås (§ 15 A, stk. 1).
• Du skal have drevet selvstændig erhvervsmæssig virksomhed, eller været hovedaktionær, i mindst 10 år inden for de seneste 15 år. Perioden behøver ikke være sammenhængende (§ 15 A, stk. 2).
• Du skal have en skattepligtig fortjeneste ved afståelsen.
• Du skal være fuldt skattepligtig til Danmark, når virksomheden afstås.

Det er ikke et krav, at du helt holder op. En delvis afståelse, fx at du optager en kompagnon i et I/S, kan også give ret til ophørspension.

Den juridiske vejledning, udgave 2026-2, angiver grundbeløbet til 3.443.400 kr. (2025: 3.285.400 kr.). Du kan aldrig indbetale mere end den fortjeneste, du har fået ved salget (§ 15 A, stk. 6). Fordeles indbetalingerne over flere år, skal de ske inden for 10 år (§ 15 A, stk. 7). Vil du neutralisere skatten af fortjenesten fuldt ud, skal du indbetale i salgsåret eller senest den 1. juli året efter.

Loftet på 68.700 kr. for ratepension gælder ikke for ophørspension. Du kan altså indbetale på en almindelig ratepension samme år.

Et eksempel: En vinduespudser på 61 år, der har drevet firma i 25 år, sælger kundelisten, bilen og udstyret og får en skattepligtig fortjeneste på 600.000 kr. Han kan indbetale op til 600.000 kr. på en ophørspension og få fradrag. Tallene er antagelser. Selve salget og værdisætningen af kundelisten er beskrevet i guiden om køb og salg af servicevirksomhed.

ATP Livslang Pension som selvstændig

ATP er obligatorisk for lønmodtagere, men frivillig for selvstændige. Du skal selv tilmelde dig. Ifølge virk.dk koster det 297 kr. om måneden, beløbet er fradragsberettiget, og ATP indberetter det til Skattestyrelsen. 297 kr. er også det fulde månedlige A-bidrag for en månedslønnet med mindst 117 timer i 2026.

For at kunne tilmelde dig som selvstændig skal du:

1. have været medlem af ATP i sammenlagt mindst tre år som lønmodtager, som modtager af dagpenge ved ledighed, barsel eller sygdom, eller mens du deltog i erhvervsrettet voksen- og efteruddannelse,
2. have betalt bidrag svarende til tre årsbidrag,
3. have din egen selvstændige virksomhed.

Opkrævningen kommer kvartalsvis i Digital Post. Betaler du ikke efter to rykkere, bliver du udelukket fra medlemskabet som selvstændig. En medarbejdende ægtefælle uden lønaftale kan også betale til sin egen ATP. Se guiden om ægtefællen i virksomheden.

Pension eller penge i virksomheden?

Pension er bundne penge. En servicevirksomhed har ofte brug for luft i kassen til en ny bil eller en lang vinter. Overvej rækkefølgen: først en buffer i virksomheden, så pension. Og læg indbetalingen, hvor overskuddet er kendt, fx sidst på året, når du ved, hvad sæsonen gav.

Har du et ApS i stedet for en enkeltmandsvirksomhed, kan selskabet betale pension til dig som ansat. Forskellene mellem de to former er beskrevet i enkeltmandsvirksomhed eller ApS, og hvordan du tager penge ud, i guiden om løn til dig selv.

Tjekliste

• Er din ratepension oprettet som privat ordning med fradrag i felt 416?
• Står den forventede indbetaling på forskudsopgørelsen?
• Hold dig under 68.700 kr. på rate og 9.900 kr. på aldersopsparing i 2026, medmindre 7-årsreglen gælder dig.
• Opfylder du betingelserne for at tilmelde dig ATP som selvstændig?
• Nærmer du dig 55 og et salg? Tjek betingelserne for ophørspension, før du sælger.
• Spørg dit pensionsselskab eller din bank, hvad der allerede er indbetalt i år, før du indbetaler mere.

Se din virksomhed i Servicebrain.

Vi onboarder dig gratis og viser dig hurtigt, hvordan Servicebrain kan samle, optimere og skabe bedre overblik over din forretning.

Anmod om gratis prøveperiode