Kontor i hjemmet: hvad en selvstændig kan trække fra, og hvad der er privat

Til dig, der driver din servicevirksomhed hjemmefra og vil vide, om du kan trække kontoret, el, varme, telefon og internet fra.

Fradrag for et arbejdsværelse i hjemmet gives sjældent. Værelset skal som udgangspunkt være indrettet, så det ikke kan bruges som almindeligt opholdsrum, og det skal være dit hovedarbejdssted inden for normal arbejdstid. Telefon og internet følger egne regler: har du arbejdstelefonen til privat rådighed, beskattes du af 3.500 kr. i 2026 og kan til gengæld trække udgifterne fuldt fra.

Kan du få fradrag for et kontor i hjemmet?

Det er svært. Skattestyrelsen skriver ligefrem i Den juridiske vejledning, at fradrag for arbejdsværelse i hjemmet sjældent anerkendes, fordi udgifterne anses for private. Det er dig, der skal bevise, at udgifterne er erhvervsmæssige.

To betingelser skal som udgangspunkt begge være opfyldt:

1. Værelset har skiftet karakter, så det ikke kan bruges som almindeligt opholdsrum, på grund af indretning, udstyr eller adgangsforhold.
2. Du bruger værelset i væsentligt omfang som dit hovedarbejdssted inden for normal arbejdstid.

For en vinduespudser eller tagrenser er den anden betingelse ofte den svære. Arbejdet foregår hos kunderne, og kontoret bruges måske en time om morgenen til ruten og en time om aftenen til fakturaer. I en af de højesteretsdomme, Skattestyrelsen henviser til, blev en erhvervsdrivende nægtet fradrag, fordi han stort set kun arbejdede på kontoret 1-3 timer om aftenen.

Hvad Skattestyrelsen ser på

Det er en samlet vurdering. Praksis lægger vægt på disse ting:

Et værelse med skrivebord, computer og ringbind har efter praksis ikke skiftet karakter. Et rum indrettet som værksted med møbler og særligt udstyr bliver derimod normalt anset for ikke at høre til boligens opholdsrum. Selv da skal værelset som udgangspunkt også være dit hovedarbejdssted.

Har du både et kontor og et lager til stiger, slanger og rensemidler derhjemme, så hold de to ting adskilt i din dokumentation. Det er det enkelte rum, der bliver vurderet.

Sådan beregnes fradraget for arbejdsværelset

Er betingelserne opfyldt, beregnes fradraget som udgangspunkt som en forholdsmæssig del af udgifterne til el, vand og varme svarende til værelsets andel af boligens samlede areal. Afgørelsen beror dog på en konkret vurdering.

Bor du til leje, regnes fradraget som værelsets andel af huslejen svarende til dets andel af hele boligen. Hertil lægges en forholdsmæssig andel af el og varme.

Udgifter til ejendomsforsikring, renovation og lignende regnes ikke med.

Et eksempel: Et værelse på 12 m² i et hus på 120 m² udgør 10 pct. af arealet. Antag, at el, vand og varme koster 30.000 kr. om året. Så er udgangspunktet et fradrag på 3.000 kr. De 30.000 kr. er en antagelse til eksemplet, ikke et typisk tal.

Ejendomsskat og grænsen på 10 pct. fra 2026

Ejer du huset, kan du trække den del af ejendomsskatten fra, der vedrører den erhvervsmæssige brug, hvis den erhvervsmæssige brug ikke er uvæsentlig (ligningslovens § 14, stk. 3).

Fra indkomstår, der begynder den 1. januar 2026 eller senere, regnes en ejendom, som ejeren kun bruger til bolig og erhverv, for uvæsentligt erhvervsmæssigt benyttet, hvis den erhvervsmæssige del udgør mindre end 10 pct. af ejendommens kontante anskaffelsessum efter en fordeling, der fortsat anses for retvisende (§ 14, stk. 3).

Den juridiske vejledning nævner også, at der fra 2026 kun betales ejendomsværdiskat af den del af ejendommen, der står til rådighed for beboelse.

Telefon og internet, når firmaet drives hjemmefra

Telefon, internet og computer har deres egne regler for selvstændige. De gælder uanset, om du har et arbejdsværelse, der kan trækkes fra.

Telefon

Har du en arbejdstelefon, der også er til rådighed privat, beskattes du af 3.500 kr. om året i 2026 (ligningslovens § 16, stk. 14, jf. stk. 12). Det sker, hvis du blot én gang tager arbejdsmobilen med hjem, og altid hvis virksomheden drives fra den private bolig. Som selvstændig kan du ikke afkræfte den private brug.

Til gengæld kan du trække alle udgifter til telefonen fra som driftsudgifter. Selve telefonen afskrives særskilt efter reglerne for driftsmidler, der bruges både erhvervsmæssigt og privat (afskrivningslovens § 11), med fradrag for hele afskrivningen.

Er I gift, og bliver I begge beskattet af fri telefon eller internet, nedsættes beløbet med 25 pct. for hver, hvis jeres samlede skattepligtige værdi er mindst 4.600 kr. (2026).

Internet

Drives virksomheden fra hjemmet, beskattes du ikke af en internetforbindelse, som firmaet betaler. Drives den et andet sted, slipper du kun for beskatning, hvis forbindelsen giver adgang til virksomhedens netværk. Ellers beskattes den med de samme 3.500 kr. (2026), og har du både fri telefon og frit internet, beskattes de samlet med ét beløb på 3.500 kr.

Computer

Privat brug af en computer, der indgår i virksomheden og bruges i forbindelse med den, beskattes ikke (ligningslovens § 16, stk. 14).

Har du til gengæld en privat fastnettelefon, kan abonnementet ikke trækkes fra (§ 16, stk. 2), men de erhvervsmæssige samtaler kan.

Moms af kontor i hjemmet

Momsen følger sine egne regler, uafhængigt af om du får skattefradrag for værelset.

Der er ikke fradrag for moms af indkøb, der vedrører anskaffelse og drift af bolig for virksomhedens indehaver (momslovens § 42, stk. 1, nr. 2). Lokaler, der bruges som bolig for indehaveren, regnes ikke for virksomhedens lokaler, selv om de også bruges i erhvervet (momslovens § 39, stk. 2).

Efter Den juridiske vejledning betyder det, at der som hovedregel ikke er momsfradrag for ombygning, reparation og vedligeholdelse af lokaler i den private bolig, og heller ikke for lys, varme, rengøring og møblering. Der er to undtagelser:

• Indkøb, der efter en konkret vurdering udelukkende bruges i virksomheden, fx almindeligt kontorinventar.
• El og varme, der købes både til virksomhedens lokaler og den private bolig. Her bruges den fordeling, skattemyndighederne har godkendt.

For telefon og internet, der bruges både privat og i virksomheden, kan du kun trække den del af momsen fra, der skønsmæssigt svarer til den erhvervsmæssige brug (momslovens § 38, stk. 2). Er virksomheden ikke momsregistreret, trækkes momsen fra som en del af udgiften, når virksomhedens indkomst opgøres. Mere om momsfradrag generelt står i momsfradrag.

Tjekliste: dokumentation for kontoret derhjemme

Bevisbyrden er din, så sørg for at have det på papir, før Skattestyrelsen spørger.

• Plantegning eller mål på værelset og hele boligen
• Billeder af indretning, udstyr og adgangsforhold
• Beskrivelse af, hvad værelset bruges til, og hvor mange timer om ugen
• Årsopgørelser for el, vand og varme
• Huslejekontrakt, hvis du bor til leje
• Fordeling af ejendommens anskaffelsessum, hvis du vil trække ejendomsskat fra
• Overblik over telefon- og internetabonnementer og hvem der bruger dem

Resten af de typiske fradrag i en servicevirksomhed, fra kørsel til forsikringer, er samlet i fradrag som selvstændig. Hvordan overskuddet bliver beskattet bagefter, står i skat som selvstændig.

Se din virksomhed i Servicebrain.

Vi onboarder dig gratis og viser dig hurtigt, hvordan Servicebrain kan samle, optimere og skabe bedre overblik over din forretning.

Anmod om gratis prøveperiode