Dækningsbidrag for servicevirksomheder: hvad der er tilbage, når løn, kørsel og materialer er betalt

Til dig, der driver en servicevirksomhed med faste ruter og vil vide, hvilke opgaver, kunder og dage der faktisk tjener penge.

Dækningsbidraget er omsætningen uden moms minus de omkostninger, der følger direkte med arbejdet. For en servicevirksomhed er det typisk løn til den, der udfører opgaven, kørsel og materialer. Dækningsgraden er dækningsbidraget i procent af omsætningen. Det, der er tilbage, skal dække de faste omkostninger og give overskud.

Regn det ud med det samme: Dækningsbidrag-beregner – dækningsbidrag og dækningsgrad på en opgave eller et år.

Hvad er dækningsbidrag?

Dækningsbidraget er det beløb, der er tilbage af salget, når de omkostninger, der følger direkte med salget, er trukket fra. Det er de penge, der skal dække virksomhedens faste omkostninger og give overskud.

Dækningsbidrag = omsætning uden moms − variable omkostninger

Skattestyrelsen har i en afgørelse beskrevet dækningsbidraget som det beløb, der er til dækning af kapacitetsomkostningerne, og som på kort sigt ofte er faste omkostninger. En forsvarlig drift forudsætter, at dækningsbidraget er positivt på kort sigt og på langt sigt stort nok til også at dække de faste omkostninger.

Ingen lov fastsætter, hvordan dækningsbidraget skal regnes. Det er et styringstal til dig selv, så regn det ens hver gang.

Hvad er dækningsgrad?

Dækningsgraden er dækningsbidraget i procent af omsætningen:

Dækningsgrad = dækningsbidrag × 100 ÷ omsætning uden moms

Med dækningsgraden kan du sammenligne opgaver af forskellig størrelse. En stor tagrens kan give flere kroner i dækningsbidrag end en lille vinduespudsning og alligevel have en lavere dækningsgrad.

Hvorfor skal tallene være uden moms?

Momsen opkræver du på statens vegne. Når en kunde betaler en pris med moms, er 20 pct. af beløbet moms, svarende til 25 pct. oven i prisen uden moms. Regner du dækningsbidraget af prisen med moms, bliver det 25 pct. for højt i omsætningen, uden at der er en krone mere til at dække omkostningerne.

Hvilke omkostninger er variable i en servicevirksomhed?

Variable omkostninger er dem, der stiger og falder med mængden af arbejde. I en handelsvirksomhed er det typisk varekøbet. I en servicevirksomhed er det især tid og transport.

Grænsen er ikke altid skarp. Har du medarbejdere på fast månedsløn, er lønnen fast på kort sigt, men den er stadig den største omkostning ved hver opgave. Regner du lønnen pr. time som variabel, kan du se dækningsbidraget pr. opgave. Vælg én måde, og hold fast i den.

Sådan regner du dækningsbidraget for en dag på ruten

Eksemplet bruger antagne tal. Ingen af beløbene er satser eller gennemsnit fra en kilde, så sæt dine egne ind.

Antagelser:

• Én medarbejder på ruten i 8 timer
• Lønomkostning: 220 kr. pr. time alt inklusive
• 14 kunder à 400 kr. uden moms
• 120 km kørsel à 2,50 kr. i brændstof og slid
• Forbrugsvarer: 100 kr.

Dækningsbidraget pr. arbejdstime på dagen er 3.440 kr. ÷ 8 timer = 430 kr.

Hvilke kunder betaler sig? Dækningsbidrag pr. kunde

Dagens samlede tal skjuler, at kunderne ikke bidrager lige meget. Forskellen ligger som regel i kørslen derud.

Et eksempel med de samme antagne tal som ovenfor (lønomkostning 220 kr. pr. time, kørsel 2,50 kr. pr. km):

Begge kunder betaler det samme, men kunde B bruger dobbelt så meget tid og giver under en tredjedel af dækningsbidraget. Det betyder ikke, at du skal sige farvel til ham. Men måske skal han have et kørselstillæg eller en minimumspris, eller du skal finde et par kunder mere i hans område og tage dem samme dag. Regler for priser og tillæg står i prissætning af serviceydelser, og samling af kunder i ruteplanlægning for faste kunder.

Hvor meget skal du omsætte? Nulpunktet

Nulpunktet er den omsætning, hvor dækningsbidraget lige præcis dækker de faste omkostninger. Over det tjener du penge. Under det taber du.

Nulpunktsomsætning = faste omkostninger ÷ dækningsgrad

Igen med antagne tal: Dine faste omkostninger er 40.000 kr. om måneden, og dækningsgraden er 61 pct. som i dag-eksemplet.

40.000 kr. ÷ 0,61 = ca. 65.600 kr. uden moms om måneden.

Med 5.600 kr. i omsætning pr. rutedag svarer det til knap 12 fulde dage på ruten om måneden, før der er overskud. Nulpunktet flytter sig, så snart dækningsgraden gør. Falder den til 50 pct., stiger nulpunktet til 80.000 kr.

Tre måder at øge dækningsbidraget på

1. Højere pris. Hele stigningen går direkte i dækningsbidraget, fordi omkostningerne er de samme. Over for faste kunder kræver en prisstigning, at aftalen giver mulighed for det, og at kunden varsles. Se prissætning af serviceydelser.
2. Lavere variable omkostninger. For en servicevirksomhed er det oftest kørsel og spildtid mellem kunderne, ikke materialerne, der gør forskellen.
3. Mere arbejde pr. besøg. Renser du tagrenderne samme dag som du pudser vinduerne, koster det ingen ekstra kørsel.

Hvilke tal skal du følge løbende?

• Dækningsbidrag pr. time for hver medarbejder og hver rute. Det samler pris, effektivitet og kørsel i ét tal.
• Dækningsgrad pr. ydelse. Vinduespudsning, tagrens og terrassebehandling har forskellige forhold mellem løn, kørsel og materialer.
• Dækningsbidrag pr. kunde, særligt for kunder langt fra ruten og kunder med lav pris.
• Andel af tiden, der går til kørsel. Det er ofte den variable omkostning, der kan flyttes mest.

For at få tallene skal du registrere, hvor lang tid opgaverne tager, og hvor meget der køres. Et regneark kan klare det. Har du et system med tidsregistrering pr. opgave, som fx ServiceBrain, ligger tallene der i forvejen. Se rapporter.

Se din virksomhed i Servicebrain.

Vi onboarder dig gratis og viser dig hurtigt, hvordan Servicebrain kan samle, optimere og skabe bedre overblik over din forretning.

Anmod om gratis prøveperiode