Likviditetsbudget: sådan ser du, om der er penge på kontoen hver måned

Til dig, der driver en servicevirksomhed med travle og stille måneder og vil vide i god tid, om der er penge til moms, skat og løn.

Et likviditetsbudget viser måned for måned, om der er penge nok til at betale regningerne. Det bygger på driftsbudgettet, men regner med, hvornår pengene faktisk går ind og ud. For en servicevirksomhed er de store poster sæsonen, kundernes betalingstid, momsen, der betales samlet på faste datoer, og B-skatten, der betales i ti rater.

Regn det ud med det samme: Dækningsbidrag-beregner – dækningsbidrag og dækningsgrad på en opgave eller et år.

Hvad er et likviditetsbudget?

En oversigt måned for måned over de penge, der kommer ind, og de penge, der går ud. Virksomhedsguiden beskriver formålet sådan, at budgettet viser, om der hver måned er penge nok til at betale virksomhedens regninger.

Det er ikke det samme som at tjene penge. En vinduespudser kan have overskud på året og alligevel mangle penge i marts, fordi vinterens omsætning var lav, samtidig med at momsen for andet halvår og B-skatten skal betales. Likviditeten afhænger af, hvornår indtægterne kommer ind, og hvornår udgifterne forfalder.

Hvorfor er det særligt vigtigt i servicefag?

Udendørs arbejde som vinduespudsning, algebehandling og fliserens topper fra forår til efterår. Lønnen, bilerne og forsikringerne løber hele året.

Kunderne betaler bagud. Du udfører arbejdet og sender fakturaen, og pengene kommer først efter betalingsfristen. Nogle gange senere.

Og moms og skat betales samlet. Momsen for et helt halvår kan forfalde på én dag, mens indtægten er blevet brugt hen ad vejen.

Hvad skal med i budgettet?

Virksomhedsguidens skabelon til likviditetsbudget har fem hovedgrupper. Her er de oversat til en servicevirksomhed:

Virksomhedsguiden anbefaler at lave driftsbudgettet først og eventuelt få hjælp fra bank, revisor eller en anden, der kan regnskab.

Sådan laver du det trin for trin

1. Start med driftsbudgettet. Hvad forventer du at omsætte og bruge på et år?
2. Fordel omsætningen på måneder. Brug sidste års tal, hvis du har dem, og tag højde for vejret og for, hvornår de faste aftaler kører.
3. Flyt indbetalingerne til betalingsmåneden. Har kunderne 14 dages betalingsfrist, kommer en del af en måneds fakturaer først ind måneden efter. Mere om frister i betalingsfrister, renter og rykkergebyrer.
4. Læg de faste udgifter ind i de måneder, de bliver betalt, ikke fordelt jævnt. Forsikringen betales måske årligt, bilen kvartalsvis.
5. Læg momsen ind på fristdatoen, se næste afsnit.
6. Læg B-skatten ind som rater i de rigtige måneder.
7. Regn saldoen ud for hver måned: saldo primo + indbetalinger − udbetalinger = saldo ultimo.
8. Find de røde måneder. Hvor bliver saldoen negativ eller farligt lav? Dem skal du handle på nu.

Moms: læg betalingen ind på fristen

Momsen er ikke virksomhedens penge, men den står på kontoen, indtil den skal betales. Hvor ofte du afregner, afhænger af omsætningen. Skattestyrelsen skriver:

Frister for indberetning og betaling, som Skattestyrelsen oplyser dem:

Indberetter du ikke til tiden, laver Skattestyrelsen en foreløbig fastsættelse. Den koster 1.400 kr. i afgift for hver periode, plus renter.

Halvårlig moms rammer en sæsonvirksomhed hårdest. Momsen for andet halvår, hvor en stor del af efterårets omsætning ligger, skal betales 1. marts, midt i den stille periode. Overfør momsdelen til en særskilt konto, hver gang en kunde betaler, så er pengene der. Mere i moms for servicevirksomheder.

B-skat og løn som faste udgifter

Har du en personligt ejet virksomhed og ingen anden indkomst, som skatten kan trækkes i, betaler du skat af overskuddet som B-skat i 10 rater. Fristen er den 20. i alle måneder undtagen juni og december. Falder den 20. på en weekend eller helligdag, er fristen første hverdag efter.

Raterne beregnes ud fra det overskud, du har skrevet på forskudsopgørelsen. Sætter du overskuddet op, stiger raterne, og sætter du det ned, falder de. Viser budgettet, at året bliver anderledes end ventet, er det også et tegn på, at forskudsopgørelsen skal rettes. Se B-skat og forskudsopgørelse.

Har du ansatte, skal A-skat og am-bidrag indberettes og betales løbende. Fristerne afhænger af, hvordan virksomheden er registreret. Det står på registreringsbeviset i TastSelv Erhverv, og fristerne står på skat.dk.

Et eksempel på et halvt år

En lille vinduespudser, der afregner moms halvårligt. Alle tal er antagelser, beløb i kr. inkl. moms:

Over halvåret tjener virksomheden penge. Men i marts er kontoen i minus, fordi momsen for andet halvår forfalder, før forårets indbetalinger kommer. Den måned skal budgettet vise dig i januar, ikke i marts.

Hvad gør du, når budgettet viser et hul?

Virksomhedsguiden nævner fire veje til bedre likviditet: Fakturér tidligere, og følg bedre op på, at kunderne betaler til tiden. Hav en fast rykkerprocedure, så der står færre penge ude hos kunderne. Forhandl længere betalingsfrister hos leverandørerne. Og opbyg et økonomisk beredskab, fx en kassekredit, et lån eller ny kapital.

For en servicevirksomhed er der to mere:

• Faste aftaler hele året. Indvendig vinduespudsning, erhvervskunder og tagrenderens om efteråret giver indbetalinger i de stille måneder. Se fra engangsopgave til fast serviceaftale.
• Fakturér samme dag, som arbejdet er udført. Hver dag mellem udført arbejde og faktura er en dag længere, før pengene kommer. I et system som ServiceBrain kan fakturaen laves direkte fra det udførte besøg.

Tjekliste: et likviditetsbudget, der kan bruges

• Opdelt i måneder, mindst 12 frem
• Indbetalinger i den måned, pengene forventes at komme, ikke fakturamåneden
• Alle beløb inkl. moms, og momsbetalingen lagt ind på fristdatoen
• B-skatterater lagt ind i de 10 rate-måneder
• Årlige og kvartalsvise udgifter i de rigtige måneder
• Investeringer og afdrag med
• Hævninger til dig selv med
• Sammenlignet med den faktiske saldo hver måned

Se din virksomhed i Servicebrain.

Vi onboarder dig gratis og viser dig hurtigt, hvordan Servicebrain kan samle, optimere og skabe bedre overblik over din forretning.

Anmod om gratis prøveperiode