Fradrag som selvstændig: det kan en servicevirksomhed trække fra

Til dig, der driver en enkeltmandsvirksomhed i servicefaget og vil have overblik over, hvilke udgifter du kan trække fra, og hvor grænsen til det private går.

En selvstændig kan trække de udgifter fra, der er afholdt for at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten i virksomheden. Private udgifter og etableringsudgifter kan ikke trækkes fra. I 2026 kan driftsmidler til højst 36.000 kr. trækkes fra straks, og bruger du din egen bil både privat og til arbejdet, kan du vælge at trække kørslen fra med 3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km.

Hvad kan en selvstændig trække fra?

Du kan trække de udgifter fra, der er afholdt for at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten i virksomheden. Det er driftsomkostningsbegrebet i statsskatteloven, og det er udgangspunktet for næsten alle fradrag i en enkeltmandsvirksomhed.

To slags udgifter falder udenfor. Private udgifter kan ikke trækkes fra, heller ikke når de har en vis forbindelse til arbejdet. Og engangsudgifter til at starte virksomheden er etableringsudgifter, som heller ikke kan trækkes fra. Sædvanlige løbende udgifter, der betales lige før starten, som husleje og el, kan derimod godt.

Det er dig, der skal kunne vise, at en udgift hører til virksomheden. Gem bilag på alt, også de små indkøb hos byggemarkedet. Hvordan, står i bogføring for små servicevirksomheder.

Momsen er en sag for sig. Om du kan trække momsen af et indkøb fra, følger momsloven og ikke skattereglerne. Se momsfradrag.

Overblik: typiske fradrag i en servicevirksomhed

Bil og kørsel

Den erhvervsmæssige kørsel kan trækkes fra som driftsudgift. Kører du til kunderne i bil, kan du vælge mellem to metoder.

Med faktiske udgifter trækker du den erhvervsmæssige del af benzin, vedligeholdelse, parkering, vægtafgift, afskrivning og forsikring fra. Bruges bilen også privat, skal den erhvervsmæssige del dokumenteres med bilag eller sandsynliggøres, fx med en kørebog.

Bruges din egen bil både privat og erhvervsmæssigt, kan du i stedet bruge Skatterådets satser (ligningslovens § 9 B). I 2026 er de:

Satserne dækker alle driftsudgifter til bilen. Bro, tunnel og parkering kan du trække fra oveni med de faktiske udgifter. Du kan kun skifte metode én gang for den samme bil, og skiftet skal ske ved begyndelsen af et indkomstår.

Skal kørebogen bruges som grundlag, skal den mindst vise kilometerstanden ved årets begyndelse og slutning og ved start og slut på hver erhvervsmæssig tur, med dato, formål og bestemmelsessted. Du kan bruge kørebog-skabelonen og regne beløbet ud med kørselsgodtgørelse-beregneren. Om varebiler og firmabil, se varebil til servicevirksomhed.

Telefon og internet

Har du en arbejdstelefon, der også er til rådighed privat, beskattes du af 3.500 kr. om året i 2026 (ligningslovens § 16, stk. 14, jf. stk. 12). Til gengæld kan alle udgifter til telefonen trækkes fra. Internet og computer har særregler, der især betyder noget, hvis du driver firmaet hjemmefra. De er gennemgået i kontor i hjemmet.

Arbejdstøj

Udgangspunktet er hårdt: Tøj, også arbejdstøj, er en privat udgift. Som selvstændig kan du kun trække merudgifter til arbejdstøj fra, når det er specialbeklædning, der ikke egner sig til privat brug, og når det giver dig merudgifter, selv om dit almindelige tøj spares for slid.

Den juridiske vejledning nævner en elinstallatør, der fik fradrag. Tøjet var designet til håndværkere, havde reflekser og påsyet navn, bukserne havde lommer til knæpuder, og reflekserne var et krav fra Arbejdstilsynet ved vejarbejde. En landmand fik derimod ikke fradrag for almindeligt tøj, selv om han skulle skifte tøj oftere af hygiejniske grunde.

Det er tøjets art, der afgør det, ikke at du har det på, mens du arbejder. Reglerne for tøj til ansatte er anderledes, se personalegoder og arbejdstøj.

Kurser og efteruddannelse

Et kursus kan trækkes fra, hvis der er en konkret og direkte sammenhæng med din nuværende indtægt, og formålet er at vedligeholde og ajourføre din faglige viden. Kurser af generel og almen karakter, personlighedsudvikling og egentlig videreuddannelse, der giver ny kompetence, kan ikke trækkes fra.

Faglige kurser, som brancheforeninger og lignende holder, giver normalt fradrag, så længe det ikke er videreuddannelse. Tilskud, du får til et kursus, er skattepligtige. Om lovpligtige kurser i faget, se certifikater og lovpligtige kurser.

Forsikringer

Forsikringer, der dækker driftstab eller i øvrigt er tegnet for at erhverve, sikre eller vedligeholde indkomsten, kan trækkes fra. Den juridiske vejledning nævner driftstabsforsikring, brand- og tyveriforsikring og ansvarsforsikring. Forsikringer, der dækker private tab, kan ikke.

Præmier til en syge- og arbejdsskadeforsikring for dig selv kan trækkes fra efter ligningslovens § 13 A, når forsikringen er omfattet af lov om sygedagpenge eller lov om arbejdsskadesikring.

Maskiner, værktøj og småaktiver

Højtryksrenseren, vandrensningsanlægget og stigerne er driftsmidler. De afskrives efter afskrivningsloven, ikke trukket fra som almindelige udgifter.

• Driftsmidler med en anskaffelsessum på højst 36.000 kr. i 2026 kan trækkes fra straks i købsåret (afskrivningslovens § 6, stk. 1, nr. 2). Kan du trække momsen fra, ses der bort fra momsen.
• Driftsmidler, der må antages at holde højst 3 år, kan også trækkes fra straks (§ 6, stk. 1, nr. 1).
• Dyrere driftsmidler kommer på en samlet saldo, hvor du højst kan afskrive 25 pct. om året (§ 5, stk. 3).
• Er saldoen 36.000 kr. eller derunder i 2026, kan hele beløbet trækkes fra (§ 5, stk. 3).

Ting, der er bestemt til at fungere sammen, regnes som ét driftsmiddel (§ 6, stk. 1, nr. 2). Et sæt kan altså ikke deles op for at komme under grænsen. Detaljerne står i småaktiver og afskrivning.

Reklame, repræsentation og revisor

Udgifter til rejser, reklame og lignende for at sælge dine ydelser kan trækkes fra (ligningslovens § 8, stk. 1). Annoncer og dørhængere er typiske eksempler.

Repræsentation, fx en middag med en stor erhvervskunde, kan kun trækkes fra med 25 pct. af udgiften (ligningslovens § 8, stk. 4).

Revisor og advokat kan trækkes fra, når hjælpen vedrører almindelige forhold i driften, fx revision af regnskabet eller inkasso af kunder, der ikke betaler. Det er ikke en betingelse for fradrag for advokatudgifter, at du vinder sagen. Hjælp, der vedrører rene formuedispositioner, kan ikke trækkes fra.

Tjekliste: det kan du ikke trække fra

• Almindeligt tøj, også når du bruger det på arbejde
• Engangsudgifter til at etablere virksomheden
• Kurser, der er videreuddannelse eller af almen karakter
• Abonnement på en privat telefon uden for arbejdsstedet (ligningslovens § 16, stk. 2)
• Forsikringer, der dækker private tab
• Mere end 25 pct. af udgifterne til repræsentation
• Et kontor i hjemmet, der ikke opfylder kravene til indretning og brug

Hvordan overskuddet efter fradrag bliver beskattet, står i skat som selvstændig.

Se din virksomhed i Servicebrain.

Vi onboarder dig gratis og viser dig hurtigt, hvordan Servicebrain kan samle, optimere og skabe bedre overblik over din forretning.

Anmod om gratis prøveperiode