Håndværkerfradrag 2026: hvad din kunde kan trække fra for grøn istandsættelse

Til dig, der udfører arbejde i private boliger og vil vide, hvornår kunden kan få håndværkerfradrag, og hvad din faktura skal indeholde.

Håndværkerfradraget hedder i loven fradrag for grøn istandsættelse. I 2026 kan hver person over 18 trække op til 9.000 kr. i arbejdsløn fra, og sammen med servicefradraget på 18.300 kr. bliver loftet 27.300 kr. pr. person. Kun ydelserne i ligningslovens bilag 1, pkt. B, er med, og betalingen skal ske digitalt.

Regn det ud med det samme: Servicefradrag-beregner – hvad kunden sparer i skat på arbejdslønnen i 2026.

Hvad er håndværkerfradraget i 2026?

Håndværkerfradraget er et skattefradrag for den arbejdsløn, en privat kunde betaler for grøn istandsættelse af sin bolig eller fritidsbolig. I loven hedder det fradrag for grøn istandsættelse, og det står i ligningslovens § 8 V sammen med servicefradraget. Hvilke ydelser der er med, afgøres af ligningslovens bilag 1, pkt. B.

Fradraget blev afskaffet for arbejde udført efter 31. marts 2022 og kom igen med lov nr. 95 af 4. februar 2025, med virkning fra 1. januar 2025. Arbejde udført mellem 1. april 2022 og 31. december 2024 giver ikke fradrag.

Det er kundens fradrag, ikke dit. Men kunden kan kun få det, hvis din faktura og betalingsmåde er i orden, og det er dig, der bestemmer begge dele.

Hvor stort er håndværkerfradraget i 2026?

I 2026 kan hver person trække op til 9.000 kr. i arbejdsløn til grøn istandsættelse fra. I 2025 var beløbet 8.600 kr. Beløbet reguleres hvert år ud fra et grundbeløb på 6.500 kr. (2010-niveau), som står i § 8 V, stk. 5.

Skattestyrelsen anslår fradragets værdi til cirka 26 procent. En kunde, der har betalt 3.000 kr. i arbejdsløn, sparer altså omkring 780 kr. i skat.

Loftet gælder pr. person. Alle i husstanden, der er fyldt 18 og skattepligtige i Danmark, har deres eget. Er man gift eller har fælles økonomi, kan fradraget deles, uanset hvem der betalte.

Et eksempel: Et par får skiftet vinduer, og arbejdslønnen på fakturaen er 20.000 kr. De kan hver trække 9.000 kr. fra i 2026, i alt 18.000 kr. De sidste 2.000 kr. giver ikke fradrag.

Det samlede loft sammen med servicefradraget

Servicefradraget og håndværkerfradraget har hvert sit loft. I 2026 er servicefradraget 18.300 kr. og håndværkerfradraget 9.000 kr. pr. person. Udnyttes begge fuldt ud, kan en person højst trække 27.300 kr. fra i 2026 (26.100 kr. i 2025).

Lofterne kan ikke flyttes over til hinanden. Har kunden brugt hele servicefradraget på vinduespudsning og havearbejde, er der stadig 9.000 kr. til grøn istandsættelse. Et ubrugt servicefradrag kan til gengæld ikke bruges på nye vinduer. Ejer kunden både helårsbolig og sommerhus, er det stadig de samme 27.300 kr. i alt.

Servicefradraget og listen over serviceydelser har sin egen guide: servicefradrag og servicefradrag ydelse for ydelse.

Hvilke ydelser giver håndværkerfradrag?

Kun det, der står i bilag 1, pkt. B, «Grøn istandsættelse i hjemmet eller i en fritidsbolig». Under hver overskrift står eksempler indledt med «f.eks.», og Skattestyrelsen har i SKM2025.507.SR lagt til grund, at eksemplerne ikke er udtømmende. Overskriften er altså afgørende.

Står en ydelse ikke under en af overskrifterne, giver den ikke fradrag, selv om den har et grønt formål. Skatterådet har afvist installation af et husstandsbatteri uden solceller (SKM2025.487.SR) og service af et blødgøringsanlæg (SKM2026.286.SR) med netop den begrundelse.

Giver service af varmepumper håndværkerfradrag?

Ja, efter Skatterådets bindende svar SKM2025.507.SR. En virksomhed, der sælger, installerer og servicerer varmepumper, spurgte om service af luft til luft- og luft til vand-varmepumper. Servicen bestod af kontrol af samlinger, rengøring af kondensator, blæsehjul og ribber, rens af filter og kondensslange og antibakteriel behandling.

Svaret var nej til servicefradraget, fordi servicen ikke er almindelig dagligdags rengøring. Det var ja til håndværkerfradraget. Skattestyrelsen satte service lig med eftersyn og pegede på, at «eftersyn af varmeanlæg» står som eksempel under vandbåren varme, og at overskriften «Arbejde på varmepumper» ikke kun dækker de nævnte eksempler.

Skatterådet bekræftede også, at virksomhedens typiske servicepriser inkl. moms kunne trækkes fra som arbejdsløn, fordi materialeforbruget og lønnen til planlægning og koordinering var minimale. Svaret bygger på den beskrivelse, virksomheden selv gav. Bruger du mange filtre eller reservedele, skal de stå for sig på fakturaen.

Til sammenligning gav Skatterådet i 2022 nej til servicefradrag for den lovpligtige service af varmepumper (SKM2022.434.SR). Dengang fandtes håndværkerfradraget ikke.

Ventilation går på tværs. I SKM2025.508.SR gav service, indregulering og rensning af ventilationskanaler hverken servicefradrag eller håndværkerfradrag, mens reparation af selve anlægget, fx udskiftning af motorleje eller printplade, var grøn istandsættelse.

Sælger du service på varmepumper, kan du læse mere om faget i start som servicetekniker på varmepumper, og om at holde styr på årlige eftersyn i et system til serviceteknikere.

Hvad med rens af solceller?

Det er uafklaret. Bilag 1, pkt. B, har «Arbejde på solceller og husstandsvindmøller» med eksemplerne installation, reparation og udskiftning. Rensning er ikke nævnt, og der er ikke et bindende svar om rens af solceller i Den juridiske vejledning. Rens af solceller står heller ikke på listen over serviceydelser i pkt. A.

Begrundelsen i varmepumpesagen, at eksemplerne ikke er udtømmende, og at service kan være arbejde på anlægget, kunne pege i retning af fradrag. Men ingen har fået det bekræftet. Skriver du i et tilbud, at solcellerens giver håndværkerfradrag, lover du noget, som ingen har fået bekræftet. Klarhed får man med et bindende svar fra Skatterådet, sådan som varmepumpevirksomheden fik.

Husk også undtagelsen i bilaget: Bruges reglerne for erhvervsmæssig virksomhed på anlægget, er der ikke fradrag.

Hvad skal fakturaen indeholde?

Kunden skal have skriftlig eller elektronisk dokumentation for arbejdet. Kravene står i § 3 i bekendtgørelse nr. 391/2022, og Skattestyrelsen har uddybet dem.

• Kundens navn
• Dit cvr-nummer
• Hvilket arbejde der er udført
• Hvis der er flere opgaver: hver opgave for sig
• Dato for arbejdet
• Adressen, hvor arbejdet er udført
• Arbejdsløn, opgjort pr. opgave
• Materialer, kørsel og andet som separate beløb

Det er lønbeløbet, kunden indberetter. Står det ikke på fakturaen, har kunden intet at indberette. Arbejdslønnen er fradragsberettiget inklusive moms, materialer er det ikke.

Laver du både vinduespudsning og varmepumpeservice hos samme kunde, så skil linjerne ad. Den ene hører under servicefradraget, den anden under håndværkerfradraget, og kunden skal indberette dem hver for sig. Se også krav til en faktura.

Fradraget kræver desuden, at arbejdet er udført af en virksomhed, der er momsregistreret i Danmark (§ 8 V, stk. 2, nr. 3). Udenlandske virksomheder skal være momsregistreret i Danmark og i RUT-registeret.

Hvilke betalinger giver fradrag?

Kontant betaling og betaling med check giver ikke fradrag (bekendtgørelsens § 4, stk. 2). Det gælder uanset beløbet. Kunden skal kunne dokumentere betalingen med et kontoudtog eller en kvittering for:

1. overførsel via pengeinstitut eller posthus, konto til konto eller kontant til konto
2. overførsel via netbank
3. elektronisk betaling med betalingskort

Skattestyrelsen nævner også MobilePay og girokort som godkendte. Tager du imod kontanter i marken, mister kunden fradraget for den regning. Mere om betaling på stedet i betaling i marken med MobilePay og kort.

Tidspunktet tæller også. Fradraget hører til det år, betalingen sker. Betaler kunden inden for to måneder efter årets udgang, hører det til det år, arbejdet blev udført (§ 8 V, stk. 4). Arbejde udført i december 2026 og betalt i februar 2027 tæller altså i 2026.

Hvordan får kunden fradraget?

Kunden indberetter selv. Det sker elektronisk i TastSelv med lønbeløbet, typen af arbejde, dit cvr-nummer, betalingsdatoen og om det er helårs- eller fritidsbolig (bekendtgørelsens § 5). For 2026 skrives håndværkerfradraget i felt 460 og servicefradraget i felt 461 i forskudsopgørelsen.

Kunden skal være fyldt 18 ved årets udgang og have fast bopæl i boligen, da arbejdet blev udført. For en fritidsbolig skal kunden eje den og betale ejendomsværdiskat af den. Arbejdet må ikke være udført af nogen, der bor i boligen. Fradraget gælder kun eksisterende boliger.

En trin-for-trin-vejledning til kunden kan du sende med fakturaen. Den er skrevet til servicefradraget, men indberetningen foregår på samme måde.

Håndværkerfradrag og servicefradrag: forskellen

Reglen om udlejede fritidsboliger i § 8 V, stk. 6, nævner kun serviceydelser. For begge fradrag gælder det dog, at en udgift, der allerede er trukket fra efter andre regler, ikke kan trækkes fra igen.

Se din virksomhed i Servicebrain.

Vi onboarder dig gratis og viser dig hurtigt, hvordan Servicebrain kan samle, optimere og skabe bedre overblik over din forretning.

Anmod om gratis prøveperiode