Sundhedsforsikring til dine ansatte: hvad er skattefrit, og hvad skal beskattes?

Til dig, der overvejer at give dine ansatte en sundheds- eller behandlingsforsikring og vil vide, om de skal betale skat af den.

En arbejdsgiverbetalt sundhedsforsikring er skattefri for medarbejderen, hvis den udelukkende dækker forebyggelse og behandling af arbejdsrelaterede skader, samt behandling af misbrug og rygeafvænning på særlige betingelser. Dækker den også sygdom og skader fra privatlivet, er hele præmien skattepligtig A-indkomst med am-bidrag. Du har som arbejdsgiver fradrag for udgiften i begge tilfælde.

Er en sundhedsforsikring skattefri for medarbejderen?

Det afhænger af, hvad forsikringen dækker, ikke af hvad den hedder. Skattestyrelsens udgangspunkt er, at arbejdsgiverbetalte sundhedsydelser er skattepligtige for medarbejderen. Der er to undtagelser, og en sundhedsforsikring er kun skattefri, hvis den holder sig inden for dem.

Den første undtagelse er forebyggelse og behandling af arbejdsrelaterede skader. Den gælder efter statsskattelovens principper. Den anden er behandling af misbrug af medicin, alkohol eller andre rusmidler og rygeafvænning efter ligningslovens § 30.

Skemaet bygger på Skatteministeriets styresignal SKM2012.218.SKAT, som Den juridiske vejledning 2026-2 gengiver i afsnit C.A.5.15.2.

Hvad er en arbejdsrelateret skade?

Der skal være en konkret arbejdsmæssig begrundelse for, at du betaler. Ved behandling betyder det, at der skal være en årsagssammenhæng mellem arbejdet og skaden. Styresignalet SKM2012.218.SKAT bruger selv eksemplet med en rygskade efter et tungt løft på arbejdet. Behandlingen af den er skattefri. Skyldes rygskaden golf i weekenden, er der ingen arbejdsmæssig begrundelse.

Skaden behøver ikke være anerkendt som arbejdsskade, men behandlingen skal efter en konkret vurdering være arbejdsmæssigt begrundet. Både fysiske og psykiske skader kan være omfattet.

Ved forebyggelse skal der være tale om at undgå konkrete arbejdsskader, fx skader på bevægeapparatet ved fysisk belastende arbejde med løft og skub. Generel sundhedsfremme som løbe- eller styrketræning er ikke forebyggelse af arbejdsskader, selv om den måske giver færre skader.

En vinduespudser, der løfter stiger og arbejder med armene over hovedet hele dagen, eller en fliserenser, der skubber en maskine, har netop den slags belastning, som forebyggende fysioterapi kan rette sig mod. Læs om reglerne for selve arbejdet i tunge løft.

Behandling af stress er skattefri, hvis arbejdet er den primære årsag til stressen.

Hvorfor bliver hele præmien skattepligtig?

Fordi reglen er alt eller intet for den del, der ikke er misbrug og rygestop. Indeholder en forsikring både ydelser til arbejdsrelaterede skader og ydelser, der vedrører privatsfæren, er hele den arbejdsgiverbetalte præmie skattepligtig, som om forsikringen kun dækkede privatlivet.

Det kan løses ved at dele dækningen op i to produkter. I SKM2012.555.SR havde et forsikringsselskab gjort netop det, og Skatterådet bekræftede, at den arbejdsgiverbetalte forsikring, der kun dækkede arbejdsrelaterede skader og misbrugsbehandling, var skattefri, selv om den samme medarbejder også havde en separat forsikring til skader i fritiden. Skatterådet lagde vægt på, at der var tale om to forskellige produkter og ikke én forsikring med begge dele.

Spørg forsikringsselskabet, om produktet er bygget til at være skattefrit, og få betingelserne på skrift. Det er dækningen i betingelserne, der tæller.

Ulykkesforsikring og arbejdsskadeforsikring

Arbejdsskadeforsikring og ulykkesforsikring er to forskellige ting, og de beskattes ikke ens.

Arbejdsskadeforsikringen er lovpligtig. Enhver arbejdsgiver har sikringspligt for de personer, der arbejder i virksomhedens tjeneste, og den private arbejdsgiver opfylder den ved at tegne forsikring for følgerne af ulykker i et forsikringsselskab. Den dækker efter arbejdsskadesikringsloven. Se arbejdsulykke og anmeldelse.

En frivillig syge- og ulykkesforsikring, du betaler for dine ansatte, beskattes efter Skattestyrelsens regler sådan:

Hvad med andre sundhedsydelser?

Ikke alt skal gå gennem en forsikring. Skattestyrelsen nævner en række ydelser, du kan betale direkte:

• Fysioterapi, kiropraktor, massage og lignende er skattefri, når de forebygger eller behandler en arbejdsbetinget skade, og der er en helt konkret sammenhæng med arbejdet.
• Et sundhedstjek uden for arbejdspladsen og kostrådgivning kan være skattefri efter bagatelgrænsen for mindre personalegoder, hvis værdien sammen med andre mindre personalegoder i året ikke overstiger 1.400 kr. i 2026.
• Vaccination, der i overvejende grad sker af hensyn til arbejdet, kan være skattefri under bagatelgrænsen for erhvervsrelaterede personalegoder, som er 7.600 kr. i 2026.
• Rygestopkurser og -hjælpemidler er skattefri, når de tilbydes som led i en generel personalepolitik for alle ansatte.

Bagatelgrænserne gælder ikke for sundhedsforsikringer og egentlige sundhedsbehandlinger. Ligningslovens § 16, stk. 3 siger, at de beskattes uden hensyn til grundbeløbet og ikke tæller med, når det beregnes, om grænsen er overskredet. Mere om personalegoder i personalegoder og arbejdstøj.

Hvad skal du indberette, hvis forsikringen er skattepligtig?

En skattepligtig sundhedsforsikring er A-indkomst og am-bidragspligtig. Værdien er markedsværdien af præmien, som udgangspunkt det, du betaler. Hvornår den skal indberettes, afhænger af forsikringstypen:

Starter en ny medarbejder midt i en fast forsikringsperiode, beskattes en forholdsmæssig del af præmien fra det tidspunkt, dækningen begynder.

Et eksempel med antagne tal: Du betaler en præmie på 3.000 kr. om året for en forsikring, der også dækker privatlivet. Medarbejderen skal have 3.000 kr. i A-indkomst. I 2026 er am-bidraget 8 pct., altså 240 kr. Resten, 2.760 kr., beskattes med medarbejderens egen trækprocent. Er den 37 pct. (antagelse), er det ca. 1.020 kr. Medarbejderen betaler altså omkring 1.260 kr. i skat for en forsikring til 3.000 kr.

Får du som arbejdsgiver fradrag?

Ja. Skattestyrelsen skriver, at du har fradrag for udgiften til sundhedsydelser til medarbejderne, uanset om de er skattepligtige for medarbejderen. Undtagelsen er dine egne og din medarbejdende ægtefælles sundhedsydelser, hvis du er selvstændig. Dem kan du ikke trække fra.

Før du tegner en forsikring

1. Læs dækningen. Dækker forsikringen kun arbejdsrelaterede skader, eller også privatlivet?
2. Bed om skriftlig bekræftelse fra selskabet på, hvordan produktet er tænkt beskattet, og hvilke afgørelser det bygger på.
3. Er der misbrugsbehandling eller rygestop med, så tilbyd forsikringen til alle ansatte. Du må afgrænse efter anciennitet og antal arbejdstimer.
4. Er forsikringen skattepligtig, så sæt den op i lønsystemet, før dækningen starter, så den kommer med i den rigtige lønperiode. Se lønseddel og lønsystem.
5. Fortæl medarbejderne, hvad de skal betale i skat. En forsikring, der giver en overraskelse på lønsedlen, bliver ikke opfattet som et gode.
6. Er du i tvivl, så spørg Skattestyrelsen om et bindende svar, før du tegner.

Se din virksomhed i Servicebrain.

Vi onboarder dig gratis og viser dig hurtigt, hvordan Servicebrain kan samle, optimere og skabe bedre overblik over din forretning.

Anmod om gratis prøveperiode