Provision og bonus til medarbejdere: hvad loven siger om skat, ferie og kontrakt

Til dig, der vil give dine medarbejdere provision på solgte aftaler eller en bonus og vil have styr på skat, feriepenge og det skriftlige.

Provision er A-indkomst efter kildeskatteloven, så der skal trækkes skat, når den udbetales. Efter ferieloven har en provisionslønnet medarbejder krav på kompensation for den provision, der mistes under ferie. Provisionen skal stå i ansættelsesbeviset som en løndel senest 7 kalenderdage efter, at ansættelsen begynder.

Hvad er forskellen på provision og bonus?

Ordene bliver brugt i flæng, men de dækker som regel over to forskellige ting. Provision følger et bestemt resultat, fx en procentdel af omsætningen på en solgt serviceaftale eller et fast beløb pr. accepteret tilbud. Bonus er et beløb oven i lønnen, som udløses, når et mål er nået. Det kan være, at holdet når en bestemt omsætning i et kvartal, eller at der ikke har været en eneste reklamation.

Loven skelner ikke skarpt mellem de to. Men ferieloven og funktionærloven nævner provision særskilt, så du skal vide, hvilken af dem du faktisk har aftalt.

Er provision A-indkomst?

Ja. Kildeskattelovens § 43 siger, at A-indkomst er enhver form for vederlag i penge for personligt arbejde i tjenesteforhold, «herunder løn, feriegodtgørelse, honorar, tantieme, provision, drikkepenge og lignende ydelser». Bonus til en ansat falder ind under samme brede formulering, og Landsskatteretten har fx slået fast, at en udbetalt bonus til ansatte er A-indkomst (SKM2020.333.LSR).

For dig som arbejdsgiver betyder det tre ting:

1. Skatten trækkes ved udbetaling. Du skal indeholde foreløbig skat, hver gang A-indkomst udbetales (§ 46, stk. 1). Der indeholdes også arbejdsmarkedsbidrag.
2. Sen udbetaling udskyder kun skatten i 6 måneder. Er provisionen ikke udbetalt 6 måneder efter, at medarbejderen har fået endelig ret til den, skal skatten trækkes på det tidspunkt (§ 46, stk. 2).
3. Provisionen går over lønsedlen som al anden løn. Den må ikke udbetales kontant ved siden af.

Hvordan lønnen indberettes, står i lønseddel og lønsystem.

Feriepenge og ferietillæg af provision

Ferieloven har to spor, og det spor, medarbejderen er på, bestemmer, hvordan provisionen behandles.

Hvad med selve provisionen under ferien?

Ferieloven har en særregel for provisionsløn i begge spor. Med løn under ferie har medarbejderen krav på kompensation for den provision, der mistes, fordi vedkommende holder ferie (§ 17). Med feriegodtgørelse har medarbejderen kun krav på feriegodtgørelse af provision svarende til den indtægt, der mistes på grund af ferien (§ 19).

Borger.dk forklarer det for en medarbejder med fast løn plus provision. Får man lønnen, men ikke provisionen, under ferien, kan man få en kompensation på 12,5 pct. af den provision, der er tjent i løbet af ferieåret. Fortsætter provisionen derimod under ferien, fx fordi den beregnes af aftaler, der kører videre, mens medarbejderen er væk, er der ikke krav på kompensation.

Tag stilling til det fra starten. Får sælgeren provision hver måned, så længe en solgt serviceaftale løber, fortsætter provisionen også i ferien. Får sælgeren kun provision på nye aftaler, går den tabt i ferien, og så skal den kompenseres.

Ferietillægget på 1 pct. udbetales enten, når ferien begynder, eller sammen med lønnen for maj og august (§ 18). De generelle regler står i ferie og feriepenge.

Provision under sygdom

Her siger loven kun noget om funktionærer. Funktionærloven omfatter bl.a. handels- og kontormedhjælpere ved køb og salg, personer med teknisk bistand af ikke-håndværksmæssig art og ledere, og kun når de arbejder mere end 8 timer om ugen i gennemsnit og er underlagt arbejdsgiverens instruktioner (§ 1).

For en funktionær er sygdom lovligt forfald (§ 5). For provisionslønnede funktionærer siger § 9, stk. 3, at ydelserne under bl.a. sygdom skal udregnes på grundlag af den provision, funktionæren «antagelig ville have oppebåret», hvis vedkommende ikke var blevet forhindret. Det samme gælder bl.a. godtgørelse ved usaglig opsigelse og erstatning ved bortvisning.

Dem, der udfører selve arbejdet med at pudse vinduer, rense tage eller passe haver, er ofte ikke funktionærer. For dem afhænger retten til løn og provision under sygdom af kontrakten og en eventuel overenskomst. Se syg medarbejder og sygedagpenge og overenskomst i servicefagene.

Hvad skal stå i ansættelsesbeviset?

Lov om ansættelsesbeviser gælder for alle ansatte, der arbejder mere end 3 timer om ugen i gennemsnit over 4 uger. Du skal give dem skriftlige oplysninger om alle væsentlige vilkår, blandt andet:

«Den gældende eller aftalte løn, som lønmodtageren har ret til ved ansættelsesforholdets påbegyndelse, og tillæg og andre løndele, der ikke er indeholdt heri» (§ 3, stk. 2, nr. 10).

Provision og bonus er sådanne løndele. Oplysningerne om løn skal gives senest 7 kalenderdage efter, at ansættelsen begynder, på papir eller elektronisk, så medarbejderen kan gemme og udskrive dem.

Ændrer du provisionsordningen, skal medarbejderen have skriftlig besked hurtigst muligt og senest den dag, ændringen træder i kraft (§ 5). Mangler oplysningerne, kan medarbejderen få en godtgørelse på op til 13 ugers løn, og op til 20 ugers løn ved skærpende omstændigheder (§ 13).

Tjekliste til provisionsaftalen

• Hvad udløser provisionen: et accepteret tilbud, en underskrevet aftale, en betalt faktura?
• Hvordan beregnes den: procent af hvad, eller et fast beløb pr. hvad?
• Løber den, så længe kundens aftale løber, eller kun én gang?
• Hvornår udbetales den, og over hvilken lønperiode?
• Hvad sker der, hvis kunden opsiger, reklamerer eller ikke betaler?
• Hvordan behandles provisionen under ferie og sygdom?
• Beregnes en eventuel pension af provisionen eller kun af grundlønnen?
• Hvem har ret til provisionen, når to medarbejdere har været med til salget?
• Hvordan kan ordningen ændres eller opsiges?

Typiske provisionsmodeller i servicefag

Loven bestemmer ikke, hvordan provisionen skal skrues sammen. Her er nogle almindelige modeller. Se dem som eksempler, ikke som anbefalinger:

Provision motiverer mest, når medarbejderen kan se, hvad der er tjent, mens det sker. I ServiceBrain kan medarbejderen følge med i appen, og du har tallene samlet, når lønnen skal laves.

Se din virksomhed i Servicebrain.

Vi onboarder dig gratis og viser dig hurtigt, hvordan Servicebrain kan samle, optimere og skabe bedre overblik over din forretning.

Anmod om gratis prøveperiode